Legislativní změny k 1.5. 2004 a jejich řešení v systému  BUILDpower

Jak jistě víte, od 1.května 2004 dochází k řadě legislativních změn. Dvě z nich se úzce dotýkají i  softwarového nástroje, které využíváte. Jedná se o změny v DPH, které se projeví především v rozpočtech, soupisech provedených prací a fakturaci staveb.

Shrnutí změn

Stavební práce, které byly všechny bez rozdílu doposud zařazeny ve snížené pěti procentní sazbě DPH se od 1.5. 2004 budou rozlišovat na :

- stavební práce pro bydlení

- ostatní stavební práce

Stavební práce pro bydlení:

Sem podle ministerstva financí patří stavby, které mají alespoň padesát procent obytné plochy. Tyto zůstávají zařazeny ve snížené sazbě DPH (5 %) do konce roku 2007 a pak budou přeřazeny do základní sazby DPH.

Snížená sazba u objektů pro bydlení se uplatňuje u všech stavebních a montážních prací včetně konstrukcí, materiálů,  strojů a zařízení, které se do nich stavebními nebo montážními pracemi zabudují nebo zamontují. Tímto odpadá pro objekty pro bydlení seznam výjimek v materiálech, které původně spadaly do základní sazby (např. svítidla, antény).

Na druhou stranu, veškeré stavební práce a dodávky vně budovy jsou daněny základní sazbou DPH - přípojky mimo půdorysný obrys budovy, komunikace, samostatně stojící garáže, hospodářská stavení, terénní úpravy, oplocení a pod.

Nová podoba Daňového identifikačního čísla (DIČ)

Z důvodů kompatibility se systémy v členských státech EU dojde novelou zákona o správě daní ke změně formátu DIČ. Od 1.5.2004. se nahrazuje trojciferný kód správce daně dvojmístným kódem země CZ, zbytek čísla zůstává beze změny. Pokud má dosavadní kód podobu např. 123-123456789, bude nová podoba kódu CZ123456789. Stávající osvědčení o registraci daňového subjektu zůstanou v platnosti a v souvislosti s touto změnou tedy nevzniká povinnost nové registrace. Každý daňový subjekt bude povinen na daňových dokladech uvádět DIČ v novém formátu bez ohledu na to, bude-li uskutečňovat obchody se subjekty z členských států EU či pouze vnitrostátní obchodní transakce. Použití nového DIČ bude nezbytné vůči EU. V rámci tuzemského obchodního styku nebude nutné, aby plátci ihned od 1.5.2004 používali nové DIČ. Správci daně budou instruováni, aby v rámci tuzemského styku nebyly formuláře se starým DIČ považovány za neplatné.

Promítnutí změn v modulech BUILDpoweru

Z hlediska platnosti nového zákona je vhodné si při tvorbě nových rozpočtů rozdělit stavbu na jednotlivé objekty nebo rozpočty nejen z hlediska logiky provádění, ale i podle vztahu k výpočtu DPH.
Jako příklad si uveďme stavbu rodinného domku se samostatně stojící garáží a příjezdovou komunikací.

Vlastní domek je zařazen do snížené (5 %) sazby DPH, ale na samostatnou garáž a příjezdovou komunikaci se vztahuje základní (19 % ) sazba !!

Z tohoto pohledu doporučujeme vytvořit objekty Rodinný domek, Garáž a Příjezdová komunikace. Druhou variantou je vytvořit pod objektem Rodinný domek tři rozpočty - jeden na vlastní domek a další na garáž a komunikace.
Tímto postupem se jednoznačně oddělí práce a dodávky podle typu DPH a v následných soupisech provedených prací a na fakturách se vyhnete možným komplikacím se správcem daně.

Rozpočty a kalkulace

Formulář Parametry rozpočtu byl na záložce DPH a zaokrouhlování doplněn o zařazení objektu podle vztahu k výpočtu DPH.

Podle zařazení objektu je automaticky nastaven typ DPH pro stavební práce - snížená nebo základní sazba. Výše DPH je ovlivněna údajem Datum platnosti DPH :

- pro datumy do 30.4.2004 včetně se počítá základní sazba ve výši 22 %

- pro datumy od 1.5.2004 se počítá základní sazba ve výši 19 %

U všech starších, dříve vytvořených rozpočtů, bude zachována původní sazba DPH. Pokud je budete chtít přepočítat podle nové sazby, musíte změnit Datum platnosti DPH.

Přednastavení výpočtu DPH pro nové rozpočty

Pro nové rozpočty je umožněno v modulu  Správce systému přednastavit ve volbě Globální nastavení - Přednastavené parametry kalkulace na záložce  DPH a zaokrouhlování zařazení nového rozpočtu vzhledem k výpočtu DPH.

Toto nastavení má význam především pro firmy, které se zaměřují na stavby převážně nebytového charakteru.

Jak ovlivní zařazení objektu (rozpočtu) podle DPH výpočet této daně u nových rozpočtů ?
 

Upozornění :

Jak je uvedeno výše, zařazení rozpočtu do kategorie Ostatní objekty způsobí, že všechny položky v rozpočtu mají nastavenu základní sazbu DPH.

Zařazením rozpočtu do kategorie Objekty pro bydlení se však nastaví  snížená sazba DPH pouze pro práce a agregované položky. U všech ostatních položek a materiálů limitce materiálů zůstane nastavená základní sazba DPH !!!!

Jak změnit nastavení daně u dříve sestavených rozpočtů ?
 

Tento problém lze vyřešit  volbou Položka - Změna DPH položek.

Pomocí této funkce můžete nastavit požadovanou sazbu DPH pro všechny položky v rozpočtu a materiály obsažené v limitce materiálů. Tato funkce umožňuje měnit daň v rozpočtu i opakovaně.

Soupisy provedených prací

Soupisy provedených prací přebírají ze svých rozpočtů nastavené základní a snížené sazby daně. Pro stanovení, jaká hodnota základní daně bude do výpočtu použita je rozhodující datum konce období, pro které se soupis provedených prací zpracovává údaj - Datum do.
 

- pro datumy do 30.4.2004 včetně se počítá základní sazba ve výši 22 %

- pro datumy od 1.5.2004 se počítá základní sazba ve výši 19 %

Jaké problémy mohou nastat v soupisech provedených prací po změně základní sazby DPH ?
 

1. Určitý problém nastane v situaci, kdy máte rozpracovanou zakázku, některé rozpočty této zakázky obsahují položky zařazené do základní sazby DPH (22 %) a pokud jste na tuto zakázku již vystavili soupis provedených prací. Ve fakturovaném období po 1.5.2004 se sníží základní základní sazba DPH na 19 %. Tím se ve výsledku sníží i celková cena realizovaného stavebního díla. Obě tyto změněné hodnoty se projeví v rekapitulacích DPH v tiskových sestavách soupisů provedených prací ve sloupci Rozpočtové náklady viz následující příklad :

Soupis provedených prací č. 1 za období 1.4.2004 - 30.4.2004

Soupis provedených prací č. 2 za období 1.5.2004 - 31.5.2004

2. Podstatnější problémy nastávají v případě, že se část stavebního díla přesune ze snížené do základní sazby daně - viz náš příklad z rodinným domkem a samostatně stojící garáží. Je nutné sestavení soupisů provedených prací k 30.4.2004 a vytvoření zbytkových rozpočtů na právě prováděné stavební dílo (popřípadě rozpočtů nových tak, aby odpovídali způsobu stanovení DPH - zvlášť domek a zvlášť garáž) a od 1.5. 2004 pak provádět soupisy nad těmito novými rozpočty.

Schematický postup tvorby zbytkových rozpočtů :

a)  rozpočty, na které ještě nebyl proveden soupis provedených prací (tedy neuzamčených)
U těchto stačí změnit v programu Rozpočty a kalkulace -  Oprava parametrů rozpočtu -  Zařazení rozpočtu na např. Interní dokument, a na v záložce DPH a zaokrouhlování -  Zařazení objektu podle DPH vybrat zařazení a změnit platnost DPH na datum po 1.5.2004

b)  rozpočty, které již byly částečně odepsány (jsou tedy uzamčeny pro opravu)

U těchto je nejprve nutno v modulu Soupisy provedených prací , zvolit Objekt, přepnout se na záložku Rozpočty a zvolit v nabídce Rozpočet - Vytvořit zbytkový rozpočet. V dalším nastavení vybrat Bez záporného množství. Takto vzniklý zbytkový rozpočet musíte ještě upravit stejným postupem jako v bodě a)

Další soupisy pak  probíhají již na novém zařazení rozpočtů (např. dosud Výrobní, nové Interní dokument apod.).

Fakturace staveb

1. Daňový doklad k přijaté platbě

Nově vzniká povinnost vystavit na vydanou zálohovou fakturu po přijetí platby do 15 dnů daňový doklad.

Tato okolnost je v modulu fakturace staveb zohledněna novým dokladem nazvaným Daňový doklad k zálohové faktuře. Tento typ dokladu se nabízí pouze pokud v seznamu faktur stojíte na zálohové faktuře. Vyvoláním funkce Nový si vyberete typ Daňový doklad k zálohové faktuře.

V zobrazeném okně jsou položky zálohové faktury. Daňový doklad je vystaven automaticky pro sníženou DPH.

Pokud chcete změnit rozúčtování DPH pro tento daňový doklad, klikněte na tlačítko Rozdělit částku podle DPH.

Na základě tohoto nastavení program vypočítá základ daně a daň v takové výši, aby výsledná částka na tomto daňovém dokladu odpovídala celkové částce na zálohové faktuře.

V zobrazeném formuláři zadáte datum přijetí platby a takto vzniklou fakturu uložíte a případně vytisknete.

2. Normální faktura nebo faktura na soupis provedených prací

Fakturace staveb přebírá základní a snížené sazby daně ze soupisu provedených prací. Pro stanovení, jaká hodnota základní daně bude do výpočtu použita je rozhodující datum zdanitelného plnění :
 

- pro datumy ZP do 30.4.2004 včetně se počítá základní sazba ve výši 22 %

- pro datumy ZP od 1.5.2004 se počítá základní sazba ve výši 19 %

Čerpání záloh
Od nynějška je umožněno čerpat na fakturu pouze zálohy, na které už byl vystaven daňový doklad o přijaté platbě!!!

Postup čerpání záloh je obdobný, program do čerpání záloh zohledňuje i odpočet zaplaceného DPH.